企业流程审计常用方法
要实现流程审计工作的价值，企业需要一套完整的流程审计系统技术方法。
流程审计在企业管理中越来越普及，但流程的审计方法却参差不齐，导致流程审计质量不高，不被高层重视。许多流程审计人员容易把流程审计当作内部审核来进行，最终草草了事。要实现流程审计工作的价值，企业需要一套完整的流程审计系统技术方法。
一、合规性审计
流程审计的首要任务，便是审计流程的合规性，简称“合规审计”，流程是否合规可从以下五个维度入手展开审计。
1. 流程系统完整性维度
流程系统完整性审计的目的，是审计流程在设计上是否符合公司的战略发展要求，是否违背或影响公司的战略规划与发展路径，并以此为基础，分层次、多维度地审计各业务模块的流程组、流程分支，确保各业务模块的流程无缝衔接及高效运作。
流程完整性审计要从目标高度一致性开始切入，即公司目标到部门目标、部门到班组、班组到个人的目标是否高度一致、层层分解，流程的节点权责是否清晰明了，并采用5W1H的模式来审计流程在完整性方面是否存在缺失。
2. 质量维度
流程的质量维度，主要从三个方面来审计：其一，法律法规的符合性审计，即流程制度的设计与运行是否充分考虑到法律法规要求的落地；其二，公司产品标准与流程制度是否具有一致性；其三，流程制度的细节要求，即是否根据实际的业务单元设计控制节点。
流程设计应统一规范，过往的成功经验应被有效固化和应用。流程还应具有良好的导向性。在流程设计过程中，不要盲目地画流程图，描流程节点，首要任务是对法律法规进行识别，找出业务单元需要执行的法规要素，作为流程设计的输入条件。其次，才是评价流程设计部门是否凭空而谈，是否根据业务发展需要，考虑了企业的未来发展。
站在审计的角度，需坚持做到“管得住、行得通、易遵守、提绩效”的流程质量审计方针，确保流程设计符合企业高质量发展需求。
3. 运行环境维度
流程运行环境的审计目的，是审计流程从设计、评审、颁布到实施的合规性。流程能否落地实施与流程的运行环境有着紧密的关系。譬如：一个流程没有高层批准，也没有关联部门参评审，这样的流程制度即使再完美，显然也不会有人去遵从（没有得到授权，合规存疑）。流程运行环境的建设，不仅要合规，更要体现领导作用，其具体表现为（1）领导者完全认同流程是企业核心竞争力之一；（2）领导者始终秉持流程建设工作是实现公司战略目标的关键要素；（3）领导者是宣传流程建设的最佳导师，坚持促进员工流程管理意识的理念不变；（4）领导倡导遵从流程，以身作则为建设流程运行的良好环境树榜样。
4. 执行维度
流程的执行符合程度，不能只靠流程审计，还需形成内部自评机制来确保流程有效执行。流程归属部门要建立一套自查、自纠、自我完善的流程改进机制，而非依赖于流程管理部门的稽查和审计，流程管理部门的稽查体现的仅仅是执行程度，真正有效落地的是执行部门的自我检查与完善。
5. 创新维度
流程是一套逻辑性强、构成复杂的系统性工程，如果没有不断创新的机制和体制驱动执行者遵从与改进，流程管理很可能流于形式。
审计流程的创新维度应从流程审计的创新、流程监管机制的创新、流程载体与应用价值创新三个方面展开：（1）流程设计创新，不仅仅评价流程结构、层次、逻辑性上的创新能力，更要评价流程设计是否考虑到本身的文化组织结构，并采用了创新的方式来补强短板。（2）流程监管机制创新，一是流程的监管制度是否与绩效钩挂，二是在流程管理人才的培育方面，是否采用创新机制。（3）流程载体的创新，工业化发展已经迈入4.0时代，流程的载体也进入了IT化时代，流程的载体也应不断创新与科技发展同步。
6. 为企业解决的问题
流程合规性审计是对流程设计、流程缺陷、流程合规、流程质量的全面性审计评价，可有效助力企业在战略、经营、执行等方面及时发现缺陷与短板，及时提出预警，进而为企业规避潜在的经营风险。
（1）规避企业的违法违规风险。流程的合规性审计，用来评价流程制度对法律法规的解读、应用、实施、监控与改进效果，定期的综合性合规审计能有效规避企业的违法违规风险。
（2）及时发现导致战略偏移或战略失效的重大问题。合规性审计小组会提前拿到《战略规划报告》《公司年度经营方案》《公司年度经营目标与指标》，以此为依据，审计评价公司的流程制度是否偏离公司的整体运营与战略目标，是否存在潜在的运营风险等。
（3）及时发现流程制度的设计缺陷。流程团队是由专业的流程管理部门、流程管理专家组成的。流程审计小组会对公司的主要流程进行全面的合规审计，为流程设计、职责权限匹配、流程效率是否存在缺陷，提供有力的改进依据，及时纠正流程设计带来的流程价值和流程效率问题。
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