公司财务管理综合诊断，增强企业获利能力
xx公司财务管理综合诊断:
我司1-5月份的资产负债率均小于50%，说明企业风险小,但举债经营意识不强，而且5月末流动负债的构成主要为应付帐款占24.78%，预收帐款占10%，其他应付款占51.37%,应付工资占12.5%，所有者权益率超过50%,基本持平在60%以上,说明企业自有资金在企业总资产中所占的比重较大,经营风险很小。
我司流动资产平均占总资产的88%，且我司销售水平逐月呈上升趋势,说明我司流动资产流动性强,变现速度快,即短期偿债能力强, 经营风险小。 我司流动比率在2.5以上，反映我司流动资产超过流动负债的金额越多，可供偿还流动负债的资金就越多，企业的营运资本很强。我司速动比率在5月份超过100%，说明企业的短期偿债能力强，且我司应收帐款回笼比较迅速，呆账比较少，故速动资产变现快。
产权比率小于100%，表明我企业财务结构比较好，自有资金比重大，债权人的资本受到投资者资本保障的系数很高。我司总资产周转率在经过2、3月份的回落后在4月份开始逐月提高，说明企业资产管理水平提高快，相应地企业的获利能力和偿债能力也越强。我司流动资产率在1月和4、5月维持在33%以上，说明企业流动资产在这几月周转速度快，流动资金的利用效率越高，企业获利能力和偿债能力越强。
我司应收帐款在营业周期内的周转速度较快，表明企业应收帐款回笼快，变现能力强，呆账风险小，冻结资金少，短期偿债能力强。我司的主营业务利润在2月份比较低,那可能是因为年后销售淡季的原因,到4月份主营业务利润突飞猛进,超出3月127%,表明企业主营业务的获利能力在逐步增强。
我司营业利润在1月比较乐观,但在2月份回落到亏损状态,反映2月份企业获利不好,而在3月份销售增加,虽然获利还不多,但扭亏为盈了。到4、5月份销售收入也更是增加了50%以上，利润更增加了将近10倍,说明企业进入旺季,其获利能力很强。我司经营所得与支出1月和4、5月比率较高，说明企业成本费用控制得较好，经营业务的获利能力较强。尤其是到06年5月成本费用的控制更有所增强，成本费用率上升了8个百分点。
我司净资产收益率1月份为9.24%，2月回落到负数，说明以自有资金获取利润的能力下降，到3月有所回升，但增幅不大，到05年4月净资产收益率回复到9.24%,说明以自有资金获取利润的能力增强了，到5月获利能力更上一层楼。我司利用总资产获利的能力在1月较好，到2月份回落，无获利，反而亏损了。3月份开始回升，利用总资产营运扭亏增盈，小有获利，到4、5月份进入销售旺季，获利能力增加很强。
我司净利润成长率增长速度较快，在3月份成长率还为负数，到4月已增长了876%，说明净利润增加较快，5月相对4月增长了25%，表明获利增强。本企业净资产1月增加了39.7万元,增长速度较快,但在2月份净资产不但没增反而亏损了10.87万元。到3月份小有上升，净资产增了4万多元，增速不大，到4月净资产增加了40.89万元,比上月增加了36.7万元,成长速度是火速增长。5月净资产增加了51.5万元,相对4月增长了25.97%,增长速度较快,反映企业经过年后销售低潮后,净资产增长较快,企业获利能力增强。
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