依法纳税、合理筹划纳税是保证企业可持续发展的前提之一
纳税是每个人都绕不开的话题，从个人的所得税、房地产使用税、印花税到企业的增值税、所得税等等……当然，我们都知道依法纳税是每个公民应尽的义务，取之于民用之于民，是为了更好的支持国家经济建设，保障国家政府机关有效运作。作为企业来说，依法纳税但合理筹划纳税是保证企业可持续发展的前提之一，所以学习企业纳税筹划是很有必要性的。
企业纳税筹划是指纳税企业在法律规定许可的范围内，根据政 府的税收政策导向，通过对经营活动、投资、理财活动的事先筹划与安排，进行纳税方案的优化选择，以尽可能减轻税收负担，获得正当的税收利益的行为。通过学习我们了解到：
一、首先，企业纳税筹划需要有事先性：纳税筹划是在应税行为发生之前企业就把税收作为影响最终结果的一个重要决策因素来考虑，通过充分了解现行税法知识和财务知识，结合企业全方位的经济活动进行有计划的规划、设计、安排，来寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为；
二、其次，企业纳税筹划需要有合法性：合法性是纳税筹划最本质的特征。税法是处理征纳关系的共同准绳，征税机关要依法征税，纳税人要依法纳税。违反法律规定，逃避税收负担，是要遭到反对和制止的；
三、最后，企业纳税筹划需要有目的性：纳税筹划的最终目标是经济利益最大化。在经济利益最大化前提下的具体目标多种多样，概括起来主要有两方面：一是减少纳税的绝对额；二是递延纳税时间，获得资金时间价值。
还有，会计政策中的纳税筹划与会计政策有着密切的关系。不同会计政策选择下的不同会计处理方法会形成税负不同的纳税方案。从纳税筹划的角度选择合理的会计处理方法，是每个企业在会计核算中面临的具体问题。通过会计政策的选择，能够达到递延纳税，获取资金的时间价值的效果；能够缩小应纳税所得额，达到少纳税的目的；能够充分享受税收优惠，实现税后利益最大化。
另外，纳税筹划中会计政策选用应注意利用税收优惠政策，税收优惠是税制设计的基本要素，国家为了实现税收调节功能，一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。
然后，还要注意从纳税人的构成契入，企业理财进行税收筹划之前，首先要考虑能否避开成为某税种纳税人，从而从根本上达到减轻纳税负担的目的。如企业在市场竞争中，由于经营手段和销售方式不断复杂化，同时新技术、新产品的出现使产品的内涵不断扩展，以至于常常出现同一销售行为涉及两税种的混合销售业务，依据混合销售按“经营主业”划分只征一种税原则，企业有充分的空间进行税收筹划以获得适合自己企业和产品特点的纳税方式，具体筹划，系统比较，从而获得节税收益。
最后是从影响纳税额的几个因素入手，影响应纳税额的因素主要有两个，即计税依据和税率。因此，进行税收筹划，也是从这两个因素入手，找到合理、合法的办法来降低应纳税额。《税法》规定：企业应纳税所得额＝收入总额－允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税收筹划的空间就更大了。
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